高齢の父の株式相続時の評価方法と手続きを解説。相続税は時価で計算され、具体的な評価基準や注意点について詳しく紹介します。
相続が発生した際、株式などの財産はどのように評価されるのでしょうか？相続税の財産評価は原則として「時価」で計算されるため、購入時の金額ではなく、相続発生時の市場価値が基準となります。
特に上場株式は、日々の株価変動により評価額が大きく変動するため、評価方法には注意が必要です。
具体的な評価方法としては、亡くなった日の終値を基準にすることが一般的です。
しかし、もしその日が休日で終値がない場合は、前後の最近の日の終値を参考にし、さらに亡くなった前々月、前月、当月の終値の平均値も考慮に入れ、最も低い金額が相続税評価額となります。
この評価方法は、上場株式やETF、REITに適用されます。
債券の場合は、亡くなった日を基準に中途換金した際の金額が評価され、個人向け国債では特定の計算式が用いられます。
投資信託も同様で、課税時に解約した場合の金額が評価の基準となります。
相続が発生した際には、証券会社に連絡し名義変更の手続きを行う必要がありますが、NISA口座で運用していた場合、その口座は相続時に終了し、一般口座または特定口座に相続時の時価で移管されることになります。
含み益のある運用商品は相続時点では課税されませんが、以降に得られる配当金には税金がかかるため、注意が必要です。
このように、株式の相続にあたっては、評価方法や手続きに関する理解が重要です。
参考リンクhttps://news.yahoo.co.jp/articles/9bbfa4871ea7f070a3c703e13cbcd0455b0d57aa
コメントの中には、相続時の株式評価方法についての様々な意見がありました。
多くの人が、上場株式の相続税評価額はそれほど難しくないと感じていたようです。
証券会社が発行する証明書を利用して、時価を計上するだけで済むとのことでした。
特に、評価額が低い時点での証明書を使用することがポイントとして挙げられ、簡単に評価できるという意見が多かったです。
一方で、不動産評価については、特に相続税路線価地域の土地に関して複雑な補正が必要であることが指摘されていました。
土地の評価については、特に不整形な土地の場合は難しさを感じる人が多いようです。
また、相続時に複数人での取得がある場合、時価評価だけでなく取得額にも注意が必要だというアドバイスもありました。
税理士に依頼すれば、比較的安価で処理してもらえるとの意見もあり、専門家の助けを借りることの重要性が強調されていました。
全体として、相続に関する知識を持つことで、円滑に手続きを進められるという前向きなコメントが多く見受けられました。
ネットコメントを一部抜粋
上場株式の相続税評価額なんて簡単だよ。
この様な勉強しないとわからない複雑な仕組みは日本だけ。
複数人で相続するときは取得額を気にしたほうがいい。
大丈夫 税理士に頼めば株と預貯金なら40万位で処理してくれる。
貰って文句言われるって、親も気の毒だな。